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稅務會計

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第1章 序論:釐清稅務會計之觀念
1-1 概 述
1-2 財務會計與稅務會計之意義
1-3 稅務會計之適用對象-營利事業
1-4 營利事業課徵所得稅之理論基礎
1-5 稅務會計之基本原則
1-6 營利事業所得額之計算
1-7 會計所得與課稅所得之計算
1-8 會計所得與課稅所得之差異
1-9 營利事業所得稅之計算
1-10 營利事業基本所得稅額【最低稅負制】
1-11 營利事業所得稅申報書種類
1-12 營利事業所得稅申報書之主要內容

第2章 營利事業帳簿憑證之管理
2-1 概 述
2-2 營利事業之設立
2-3 憑 證
2-4 帳簿之設置
2-5 帳務處理
2-6 帳簿保存
2-7 帳證無法提示之處理
2-8 違反帳簿憑證規定之處罰

第3章 營業稅之計算及申報
3-1 概 述
3-2 營業稅制度
3-3 營業稅課稅範圍
3-4 納稅義務人
3-5 營業稅之減免
3-6 稅率結構
3-7 統一發票
3-8 營業稅之計算
3-9 營業稅之申報繳納
3-10 營業稅之處罰
3-11 營業稅申報書填寫範例

第4章 營業稅之會計處理
4-1 營業稅會計科目性質概述
4-2 各種類型營業人進銷項營業稅會計處理原則
4-3 特殊營業之會計處理

第5章 營業收入
5-1 概 述
5-2 營業收入認列時點
5-3 營業收入調節說明
5-4 銷貨價格之調整
5-5 分期付款銷貨之帳務處理
5-6 營建業(建築業)之帳務處理
5-7 工程合約之帳務處理
5-8 外銷貨物之帳務處理
5-9 多角貿易之帳務處理
5-10 融資租賃之帳務處理

第6章 營業成本
6-1 概 述
6-2 進貨或進料成本
6-3 期末存貨成本之查核
6-4 期初存貨之查核
6-5 會計處理
6-6 原料耗用與成本記錄
6-7 工程成本
6-8 直接人工與製造費用
6-9 租稅救濟案例

第7章 費用總論
7-1 概 述
7-2 費用認列通則
7-3 營利事業與其關係企業集中辦公有關分攤共同費用之稅務處理

第8章 營業費用各論(一)
8-1 概 述
8-2 第一單元:薪資費用、差旅費、退休金、職工福利、伙食費
8-3 第二單元:廣告費、交際費、捐贈

第9章 營業費用各論(二)
9-1 概 述
9-2 第三單元:資本支出與費用支出
9-3 第四單元:租金支出、勞務費用、佣金費用與權利金費用
9-4 第五單元:研究發展費、訓練費、建立國際品形象費用
9-5 第六單元:呆帳、折舊、耗竭、攤折、攤提
9-6 第七單元:稅捐、郵電費、保險費、外銷損失

第10章 非營業損益
10-1 利息收入與利息支出
10-2 投資收益與投資損失
10-3 兌換盈益與兌換虧損
10-4 出售資產增益與出售資產損失
10-5 災害損失
10-6 其他收入與其他費用或損失

第11章 營利事業所得稅之計算
11-1 概 述
11-2 納稅義務人及課稅範圍
11-3 免稅所得
11-4 營利事業所得額及課稅所得額之計算
11-5 營利事業所得稅稅率結構及稅額計算
11-6 盈虧互抵

第12章 兩稅合一制
12-1 概 述
12-2 兩稅合一制下未分配盈餘之計算及課稅規定
12-3 公司股東可扣抵稅額相關規定

第13章 營利事業所得稅稽徵程序及申報範例
13-1 概 述
13-2 扣繳申報
13-3 暫繳申報
13-4 結算申報
13-5 未分配盈餘之申報
13-6 股東可扣抵稅額帳戶之申報
13-7 調查及核定
13-8 申報範例

第14章 所得基本稅額條例
14-1 概 述
14-2 立法目的
14-3 所得基本稅額條例之性質
14-4 一般所得稅額與基本稅額之關係
14-5 營利事業一般所得稅額之計算
14-6 營利事業基本稅額之計算
14-7 營利事業補繳之基本所得稅額與ICA及計算未分配盈餘之關係
14-8 那些營利事業不必申報繳納最低稅負?
14-9 申報程序
14-10 罰則
14-11 配套措施
14-12 適用年度

附錄1 所得稅法(民國99年05月28日立法院三讀修正)
附錄2 加值型及非加值型營業稅法(民國99年5月5日)
附錄3 所得基本稅額條例(民國94年12月28日)
附錄4 營利事業所得稅查核準則(民國98年09月14日)
附錄5 同業利潤標準
附錄6 98年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點
附錄7 99年度薪資所得扣繳稅額表
附錄8 中央政府各機關派赴國外各地區出差人員生活費日支數額表
附錄9 中央政府各機關派赴大陸地區出差人員生活費日支數額表
附錄10 固定資產耐用年數表
附錄11 統一發票使用辦法(民國94年10月25日)
附錄12 98年度營利事業所得稅結算申報書

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